在財務規劃與財富傳承過程中，如何合法減稅、妥善運用每年 244 萬元的贈與免稅額，是許多家庭關注的重要課題。
然而，贈與的資產類型與方式，將直接影響未來的稅務負擔，和家族資產的增值效益。
以下將從現金、不動產、股票與保單贈與的角度進行深入分析，以著誠信、善良原則，幫助大家制定更全面的傳承計畫。
一、現金贈與：靈活且稅務簡單
現金贈與是傳承財富中最靈活且簡單的方式，特別適合幫助子女購屋或投資。
1、活用每年免稅額
根據現行規定，每人每年可贈與 244 萬元免稅額，夫妻共同贈與子女即可高達 488 萬元。
此外，利用年度交接點，也就是現在的 12 月和明年 1 月，可分成兩波贈與高達 976 萬元，且完全合法免稅。
2、適時幫助子女購屋
在房價仍居高不下，若子女有購屋需求，父母可利用現金贈與，協助支付頭期款或降低貸款壓力。
此方式不僅稅務負擔低，且不會對未來的出售或轉讓造成額外影響。
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二、不動產贈與：稅務規劃的雙面刃
不動產贈與是許多人選擇的一種資產傳承方式，但其潛在的稅務影響往往被忽略。
以下為主要的稅務風險與考量：
1、房地合一稅新制的影響
根據現行法規規定，民國 105 年後，受贈不動產再出售時，需適用房地合一所得稅新制，而非舊制的累進稅率。
這使得出售所得稅負大幅增加，尤其當不動產價值升幅顯著時。
2、受贈不動產成本認定低
贈與時，不動產的成本是依據房屋評定現值，與公告土地現值計算，通常低於市場價值。
當受贈者在短期出售時，實際獲利被高估，導致需繳納更多稅金。
例如，一對夫妻將市價 5,000 萬元的房產贈與給子女，子女持有不到5年即出售，需繳納高達 35% 的房地合一稅，可能超過 1,750 萬元，對家庭財務造成極大負擔。
較為正規解方：
建議直接用買賣方式把成本墊高，未來若真有再出售時，才不會因為房地合一稅稅率的高漲，而造成稅負過高的情況。
且買賣也可善用上方所講，先用贈與現金方式合理節稅：
例如，媽媽要把名下某間一千萬房產賣給兒子，這時可以善用爸爸、爺爺、奶奶的贈與額度「各244萬」，達到 732 萬元的免稅現金支付，餘下再另外付給。
這時聰明如你就會問，那媽媽的贈與額度呢？
當然也是可以贈與，但我會較為建議賣後再贈與，因為賣家跟贈與同一人會較為複雜，買賣過程比較容易被評定成便宜出售，故建議結清後再另行給贈與。
3、持有期間影響稅率
房地合一稅稅率與持有期間長短密切相關：
持有2年內稅率為 45%，超過2年未滿5年稅率為 35%，超過 10 年則降至 20%。
如果子女無法長期持有房產，稅負壓力將顯著增加。
這邊有個把賦稅降低的特殊性解方：
依照所得稅法第 24 條之 5，第 2 項第 1 款第 4 目規定，因非自願性因素交易持有期間在 5 年以下之房屋、土地情形」（下稱營利事業非自願交易房地情形），個人及營利事業交易房屋、土地符合規定情形者，得適用 20% 稅率課稅。
也就是要看一下你短期內賣出，是否有符合非自願性出售，若有符合的話就能以「20%」房地合一稅算，然而這種特殊案例，就留給我的客人們私下諮詢。
若有不動產傳承需求，應優先考慮透過繼承方式傳承，以免土地增值稅和新制高稅負。
同時，不動產分年贈與雖能節省贈與稅，但應充分考量未來出售的房地合一稅影響，避免因小失大。
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三、股票贈與：需注意估值與稅務風險
股票贈與是一種能夠將資產升值潛力留給子女的方式，但也需要特別注意國稅局的認定標準。
1、上市上櫃股票
上市或上櫃股票的贈與金額，以贈與當日的收盤價計算；這種透明的市場估值方式相對簡單，稅務風險也較低。
2、未上市股票的估值風險
若贈與家族企業的未上市股票，國稅局不以票面金額（10元）計算，而是以贈與日的公司資產淨值為準。
例如，若公司資產淨值較高，則贈與額度會被大幅提高，導致潛在稅務負擔增加。
因此，在贈與前應諮詢專業會計師或稅務顧問，清楚瞭解相關規範，確認正確的估值方式，避免估值錯誤導致多繳稅。
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四、保單贈與：潛在風險與權益轉移
透過變更要保人實現保單贈與，雖然操作簡便，但仍需注意幾個關鍵點：
1、贈與範圍
當變更要保人時，等同將保單的「保單價值準備金」無償贈與給新要保人。
2、新要保人的權益
新要保人擁有保單的所有權益，包括變更受益人、保單借款甚至解約的權利。
因此，在贈與前需充分溝通，確保權益分配符合家族共識。
對於高價值保單，應與保險公司或專業顧問協商合作，避免因誤操作導致未來爭議。
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財富傳承是一個複雜且多面向的過程，需要綜合考量稅務、資產類型與家族需求。
現金贈與是相對靈活，且最簡單的傳承方式；不動產雖能穩定保值，但稅務規劃需格外謹慎；股票和保單贈與則需要關注估值與權益安排。
建議透過專業顧問的協助，制定出一套全面性、個人化的財富傳承規劃，才能確保家族財富的順利延續與增值。
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