資金計画と財産相続の過程で、いかに合法的に節税し、年間244万元の贈与税控除を適切に活用するかは、多くの家庭が関心を寄せる重要な問題である。
ただし、資産の種類と贈与方法は、将来の税負担と家族の資産の増加に直接影響します。
以下では、現金、不動産、株式、保険契約の贈与の観点から詳細な分析を提供し、誠実さと親切の原則に基づいて誰もがより包括的な相続計画を立てるのに役立ちます。
1. 現金贈与：柔軟かつシンプルな課税
現金の贈与は、富を継承する最も柔軟で簡単な方法であり、特に子供たちの住宅購入や投資を支援するのに適しています。
1. 年間免税制度を最大限に活用する
現在の規定によれば、1人あたり年間244万元までの非課税贈与が可能で、夫婦は共同で最大488万元を子供に寄付できる。
さらに、年間引渡ポイント、つまり現在12月と来年1月を利用して、最大976万元の贈与を2回に分けて行うことができ、完全に合法かつ非課税となる。
2. お子様が適切なタイミングで家を購入できるよう支援します。
住宅価格は依然として高いものの、子どもが住宅を購入する必要がある場合、親は現金贈与を利用して頭金の支払いを助けたり、ローンのプレッシャーを軽減したりすることができます。
この方法は税負担が低いだけでなく、将来の売却や譲渡に追加の影響を与えることもありません。
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2. 不動産贈与: 税務対策の諸刃の剣
不動産贈与は多くの人が選択する資産相続の方法ですが、潜在的な税金への影響は見落とされがちです。
主な税務上のリスクと考慮事項は次のとおりです。
1. 新たな不動産・土地総合税制の影響
現在の規定によれば、民国105年以降に寄贈された不動産を転売する場合には、旧制度の累進税率ではなく、新不動産・土地総合所得税制度を適用する必要がある。
これにより、特に不動産価値が大幅に上昇した場合、売却時の所得税負担が大幅に増加します。
2. 寄贈不動産の価格が安価であると判断される場合。
贈与の場合、不動産の価格は家の評価現在価値と土地の公表現在価値に基づいて計算されますが、通常は市場価格よりも低くなります。
受取人が短期的に売却すると、実際の利益が水増しされて、より多くの税金が支払われることになります。
たとえば、夫婦が時価5,000万元の不動産を子供に寄付し、子供が5年未満の保有後に売却した場合、不動産税と土地税を合わせて最大で5,000万元の不動産税を支払う必要がある。 35%は1750万元を超える可能性があり、家計に大きな負担となる。
より正式な解決策:
将来的に再度売却する場合、固定資産税と土地の合計税率が上昇するため、税負担が高くなりすぎないように、直接売買することをお勧めします。
また、売買の際には上記のことを上手に活用し、まずは現金を贈与するという方法を利用して合理的に節税することもできます。
たとえば、母親が1,000万ドルの不動産を息子に売却したい場合、父親、おじいちゃん、おばあちゃんからそれぞれ244万元の寄付金を上手に活用して、非課税の現金支払いを達成することができます。 732万元を支払い、残りの金額を別途 に支払います。
このとき、賢い人であれば、「母親への贈り物の金額はどうですか？」と尋ねるでしょう。
もちろん、ギフトとして贈ることもできますが、販売後に贈ることをお勧めします。売り手と贈り手が同じ人であるとより複雑になり、売買プロセスがより複雑になる可能性が高いためです。格安セールと判断されますので、決済完了後にギフトとしてご利用されることをお勧めいたします。
3. 保有期間中の税率への影響
不動産と土地の合計税率は、保有期間の長さと密接に関係しています。
税率は保有2年以内は45%、2年超5年未満は35%、10年超は20%に軽減されます。
子どもが長期間不動産を保有できなくなった場合、税負担は大幅に増加します。
税金を下げるための具体的な解決策は次のとおりです。
所得税法第24条の5第2項第1項第4号の規定に基づき、非自発的要因により保有する5年未満の家屋及び土地の非自発的取引の場合（以下「非自発的取引」という。）営利企業による非自発的不動産取引の場合））、個人と営利企業が所定の事情に従って住宅や土地を取引する場合、20%税率が適用される場合があります。
つまり、短期的に行う売却が非自発的売却に該当するかどうかを確認する必要があります。該当する場合は、「20%」不動産と土地を合わせた税で計算できます。ゲストに個別にご相談させていただきます。
不動産相続の必要がある場合には、地価付加価値税や新たな高額な税負担を回避するために、相続による相続を優先する必要があります。
同時に、何年もかけて不動産を贈与すると贈与税を節減できますが、少額で大きな取引を失うことを避けるために、不動産税と土地税を合わせたことが将来の販売に与える影響を十分に考慮する必要があります。
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3. 株式贈与：評価リスクと税金リスクに注意が必要
株式の贈与は資産価値の向上の可能性を子供に伝える方法ですが、IRSの判断基準にも特別な注意を払う必要があります。
1. 上場店頭株式
上場株式や店頭株式の寄付金額は寄付日の終値に基づいて計算されるため、透明性の高い時価評価方式であり、税務リスクが低いです。
2. 非上場株式の評価リスク
非上場株式が家族経営の企業に寄付された場合、IRSは額面（10元）ではなく、贈与日の企業の純資産価値を計算します。
たとえば、会社の純資産価値が高い場合、贈与限度額は大幅に増加し、潜在的な納税義務が増加します。
したがって、贈与を行う前に、専門の会計士または税理士に相談し、関連する規制を明確に理解し、税金の過払いにつながる評価ミスを避けるために正しい評価方法を確認する必要があります。
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4. 保険契約の贈与: 潜在的なリスクと権利の譲渡
保険契約者を変更して保険を贈る操作は簡単ですが、いくつかの重要な点に注意する必要があります。
1.寄付の範囲
提案者が変更されることは、その保険契約の「保険価額準備金」を新たな提案者に無償で譲渡することに等しい。
2. 新保証人の権利利益
新しい保険契約者は、受取人を変更する権利、保険契約からお金を借りる権利、さらには契約を終了する権利を含む、保険契約に関するすべての権利と利益を有します。
したがって、権利の分配が家族の合意に沿ったものであることを確認するために、寄付を行う前に十分なコミュニケーションが必要です。
高額な保険契約の場合は、誤操作による将来の紛争を避けるために、保険会社または専門アドバイザーと交渉し、協力する必要があります。
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富の相続は複雑かつ多面的なプロセスであり、税金、資産の種類、家族のニーズを総合的に考慮する必要があります。
現金の贈与は比較的柔軟性があり、最も簡単な相続方法です。不動産はその価値を安定的に維持できますが、税務計画には特別な注意が必要です。株式や保険契約の贈与には評価と資本の取り決めに注意が必要です。
家族の財産を円滑に継続し、評価するために、専門のコンサルタントの支援を受けて、包括的かつ個別の財産相続計画を作成することをお勧めします。
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