一年內贈與子女 244 萬元還是被課稅？

年底到了，這是一年中重新規劃財務的關鍵時刻。

許多家長選擇在此時，善用每年 244 萬元的新台幣贈與免稅額，作為財富轉移給下一代的重要工具。

然而，若忽略一些關鍵規則，可能導致不必要的稅務負擔。

最近有個案例引發關注：

一位家長分別贈與兩名子女各 244 萬元，因每個子女都未超過年度免稅額，便沒特別申報贈與稅。

經國稅局查核後，因贈與總金額超過 244 萬元，被要求補繳超額的 10%，共計 24.4 萬元的贈與稅。

到底問題出在哪裡？

每年每位「贈與人」的免稅額度是 244 萬元，無論贈與給多少人，累計總額不能超過此限；一旦超過，就需申報並依金額繳稅。

上文案例的關鍵錯誤，在於贈與人把 244 萬元，當成「每個受贈人」的免稅額度，忽略實際是以贈與人的「總金額」計算。

這個觀念很重要，稍有不慎便可能導致補稅甚至罰款。

如何正確規劃贈與？

3大免稅秘訣！

1、逐年分批贈與

將贈與分散至數年內，每年利用 244 萬元的免稅額度，逐步轉移財產。

這樣既能避免一次性大額贈與帶來的高稅負，也能保留一定的資產控制權。

舉例來說，若家中有兩名子女，每年可以分別贈與他們各 122 萬元，總額剛好符合 244 萬元的免稅標準，且不需申報。

若夫妻都安在，那就可以算成有兩個額度，也就是「244 x 2」總計 488 萬元。


2、善用婚嫁贈與額度

如果子女即將結婚，除了每年的 244 萬元免稅額，父母還可額外利用「婚嫁贈與」的 100 萬元免稅額，這樣一年內最多可贈與 344 萬元。

若將婚嫁贈與規劃跨年度，免稅總額更能相加！

例如：

當年贈與344萬元

隔年再贈與244萬元

父母雙方合計，最高可達 1,176 萬元免稅額，可是一次性轉移資產的好時機。

3、巧用保險工具

在免稅額內幫子女購買保險，既能轉移財產，又能增值資產。

在保險規劃時，可設定：

父母為被保險人

子女為要保人和受益人

當保險生效後，保額遠高於保費，資產便能放大。

且未來這些保險金不計入遺產稅，對於高資產家庭特別有利。

很多長輩會擔心，贈與資產一次性的交到子女手中，年輕人突然的拿到很多錢，然後不善理財，又一時被外界誘惑，瞬間敗光父母積攢了一輩子，好心的贈與。

為解決這個問題，也是可以結合信託架構：

1、父母先將財產贈與信託

2、信託受益人設為子女

3、信託受託人負責管理財產

這樣，財產名義上已屬子女，但其實仍受信託管理，避免被濫用，且能按照父母的規劃分批釋放資金。

或者也是有些保險，本身就附加有信託功能，可以幫忙你直接免去一筆信託的委任費用。

贈與稅與遺產稅的平衡

高資產家庭除了關注贈與稅外，也需要好好規劃遺產稅。

台灣的遺產稅稅率最高可達 20%，遠高於贈與稅的 10%。透過逐年贈與，不僅可減輕未來的遺產稅負擔，還能靈活管理資產。

如果需要一次性轉移超過免稅額的財產，也是可以考慮直接繳納贈與稅。

雖然先要支付 10% 的稅額，但能避免完全都沒規劃，導致日後小孩遇到高額遺產稅的壓力。

規劃贈與的3個關鍵步驟

1、盤點資產

清楚了解自己有哪些可用資金或資產，確保不會因贈與影響日常生活。

2、設定目標

明確資產分配給每個子女的比例與金額，並考量未來的家族需求。

3、諮詢專業

財務專家或稅務顧問，可提供量身訂製的建議，讓您在合法範圍內達到最佳效果。

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年底是重新審視財務與稅務的黃金時期。

掌握每年 244 萬元的贈與免稅額，搭配婚嫁贈與與保險等工具，不僅能有效減輕稅務負擔，還能確保財富順利傳承。

同時透過信託等方式，還能維持資產的控制權。

與其將遺產集中在最後分配，何不提前規劃，逐步實現家族財富的和諧傳承呢？

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