之前已經講過預留稅源，是為了怕下一代沒能力可以繳遺產稅，導致可能拋棄繼承，你那千辛萬苦累積下來的財產。
所以我們就需要提前做規劃，預留下這一筆資金，把它事先提存成保險，直接跳脫出會被計入遺產稅之外。
在你壽終正寢那天，政府計算你這一生的龐大資產，用來跟你繼承人索取高額遺產稅之前，就已經預先準備好那筆理賠，可以讓你心愛的親人、朋友，直接拿來繳付掉那一大筆稅金，進而順利傳承到他們手上。
至於該怎麼做預留稅源？
最簡單的方法，當然是利用保險的免稅額去處理，畢竟保險的免稅額度，今年已經調整成「3,740 萬」，要超過這理賠額度讓你課到稅，你的資產至少要將近兩億元才有可能。
若你的資產已經超過了兩億的話，當然更加歡迎來諮詢，如何透過各方面的不同組合搭配，達到合理的降低稅負，不然你以為我這一整年時間，一直唸稅務是唸假的嗎？
關於利用地政的專業知識來合理節稅，需要視乎你的土地跟房源是民國哪一年購入、地理位置的未來增長空間性，再來決定是否該用直接繼承、還是贈與繼承、又或者買賣繼承，都跟你拉長多久規劃有關。
1、直接繼承就是課遺產稅
未來出售是看房子最原始取得年限，是否可用舊稅制去計算利得課稅。
2、贈與繼承是課贈與稅
未來出售時用當下拿到房子的時間，然後用政府公告現價，去做房地合一稅計算利得課稅。
3、買賣繼承是做高實價登錄
通常都是用在當年取得時很低價格，而且還是舊稅制，還有規劃下一代會繼續持有，至少超過十年以上才買賣。
這樣可以預先繳掉最便宜的舊稅制，還做高了實價登錄，在未來出售時，增值出的那些價格利得，在課稅時就可以降低到最好的稅負。
但若是你的土地、房源，是在一個偏僻地方，多年來增長不怎麼樣，還有你的繼承人打死都不會出售，那就不需要考慮到做買賣繼承，畢竟那根本沒意義，而且還只是多繳稅金。
但你的土地、房源所在地，若是增值空間很大的話，比如都市計畫區，然後繼承人超過十年後才有可能售出，那肯定最為推薦做買賣繼承。
還有一個較為特殊的情況，也就是我自己實際客人的案例，那就是都更後取得。
因為都更後取得的新屋，並非傳統的買賣行為，不會以新屋現值當成交價，也不會以過去舊屋購入價格再登錄。
畢竟並沒有買賣行為，沒有傳統意義上的實價登錄，而是以舊換新的權利交換，所產生的權利價值為基準。
白話一點講，就是近年的都更後取得，先不計更為細項的未來增長空間，還有平均餘命問題的話，肯定是用直接繼承為最好的節稅方式。
再細節去看，當然還有房源是做什麼用途，自住或者非自住，可否公益出租，是否老屋、古蹟、特殊結構，同一個空間用途可做分割規劃，若有豪華設備可申請減除…..很多樣。
因地政層面牽扯太廣，過於細項煩請再私下詢問。
然而較為簡單又粗暴的方式，當然就是用保險事先規劃，也是最為眾所皆知的方式。
但保險有千百上萬種，我怎麼會知道該用什麼最合適？
也就是因為保險有千百上萬種，所以才能合適各種不同人，該如何最簡單挑選出最合適你的類別？
1、先確認你的資產到底有多少
要幫忙你規劃，肯定要知道你現在全部的身家，資金來源都是些什麼種類，才有辦法分門別類，去各自對應處理挪動分配。
2、你現階段年齡有多大
年紀問題取決於生存期限，也就是平均餘命問題，更白話講就是你還能「活多久」，不同年齡層規劃的方式都不同，所以要看處理的年限拉多長。
3、你現有保單的各種分配是否充足
談到保險的規劃，雖然我們在講預留稅源，但若你突然生重病，手上那些以往亂七八糟買的保單，沒辦法足夠支撐你的醫療給付，那是不是肯定就會動用到預留稅源。
總不可能一直為了下一代人著想，然後放任病情不醫治吧！
所以用保單做預留稅源的同時，也該好好調整一下醫療險是否都有補足，至少要精算到內政部公告的平均餘命那一天，家族史肯定也要好好考慮進去，是否有遺傳疾病，跟平均有多長壽等等多項問題。
好像已經講了超多，但這樣都還只是初步的研判，該如何幫忙你做預留稅源的最基本風險管理而已。
所以你覺得只是一般的理專，又或者那些線上學習了一些皮毛的傢伙，講得好像頭頭是道的 SOP 罐頭保單，就能夠簡單幫忙你達到最為精準的降低稅負，跟放大資產嗎？
畢竟風險控管這件事，需要很緊密的知道你全部問題，白話講就是「赤裸裸」，需要把全部問題攤開在你面前，要知曉你的全部 QBQ (The question behind the question)，問題背後的問題。
可能心理不一定知道自己要什麼，跟因為恐懼，而沒說出來之類的問題。
所以能幫你做到最優質的調整，那他肯定就是你這輩子最好的那個朋友，畢竟他是那個，可以讓你做到這輩子，真正無後顧之憂的最親密好夥伴！
你真需要的是什麼？永遠比我能給你的是什麼都還要來得重要！
下一篇章我們來簡單講，如何用目前市售不同保單，組合套用到不同年紀，增長放大資產的同時，並且做出最棒的預留稅源。
還有若干年後，你發現沒下一代繼承人，又或者那些法定繼承人，讓你覺得很是厭惡的話，該怎麼轉換原本的預留稅源跟資產，全部挪用到自己身上，讓自己的後半人生更為樂活、輕鬆自在。
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