En el proceso de planificación financiera y herencia patrimonial, cómo reducir legalmente los impuestos y utilizar adecuadamente la exención anual del impuesto sobre donaciones de 2,44 millones de yuanes es una cuestión importante a la que muchas familias prestan atención.
Sin embargo, el tipo y método de donación de activos afectará directamente la carga fiscal futura y la apreciación de los activos familiares.
A continuación se proporcionará un análisis en profundidad desde la perspectiva de las donaciones en efectivo, bienes raíces, acciones y pólizas de seguro, y se ayudará a todos a formular un plan de herencia más completo basado en los principios de integridad y bondad.
1. Donación en efectivo: tributación flexible y sencilla
Las donaciones en efectivo son la forma más flexible y sencilla de transmitir riqueza, especialmente adecuadas para ayudar a los niños a comprar una casa o invertir.
1. Aprovechar al máximo las exenciones fiscales anuales
Según la normativa actual, cada persona puede hacer una donación libre de impuestos de 2,44 millones de yuanes al año, y una pareja puede donar conjuntamente hasta 4,88 millones de yuanes a sus hijos.
Además, utilizando los puntos de entrega anual, es decir, diciembre actual y enero del próximo año, las donaciones de hasta 9,76 millones de yuanes se pueden dividir en dos oleadas y son completamente legales y libres de impuestos.
2. Ayude a sus hijos a comprar una casa a tiempo
Si bien los precios de la vivienda siguen siendo altos, si sus hijos necesitan comprar una casa, los padres pueden utilizar donaciones en efectivo para ayudar a pagar el pago inicial o reducir la presión crediticia.
Este método no sólo tiene una carga fiscal baja, sino que tampoco tendrá ningún impacto adicional en ventas o transferencias futuras.
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2. Donación inmobiliaria: el arma de doble filo de la planificación fiscal
La donación de bienes raíces es un método de herencia de activos elegido por muchas personas, pero a menudo se pasan por alto sus posibles implicaciones fiscales.
Los siguientes son los principales riesgos y consideraciones fiscales:
1. Impacto del nuevo sistema fiscal de integración inmobiliaria y territorial
Según la normativa actual, cuando los bienes inmuebles donados se revendan después del año 105 de la República de China, se debe aplicar el nuevo sistema integrado de impuesto sobre la renta de bienes inmuebles y terrenos en lugar de la tasa impositiva progresiva del antiguo sistema.
Esto da como resultado un aumento significativo en la obligación del impuesto sobre la renta por la venta, especialmente si el valor de la propiedad ha aumentado significativamente.
2. Se determina que el costo del inmueble donado es bajo.
Al donar, el coste del inmueble se calcula en función del valor actual tasado de la casa y el valor actual anunciado del terreno, que suele ser inferior al valor de mercado.
Cuando el destinatario vende en el corto plazo, se exagera el beneficio real, lo que da lugar a que se paguen más impuestos.
Por ejemplo, si una pareja dona una propiedad con un precio de mercado de 50 millones de yuanes a sus hijos, y los niños la venden después de haberla conservado durante menos de cinco años, tendrán que pagar un impuesto combinado sobre bienes inmuebles y tierras de hasta 35%, que puede superar los 17,5 millones de yuanes, lo que supondrá una enorme carga para las finanzas familiares.
Solución más formal:
Se recomienda aumentar el costo directamente mediante la compra y venta. Si se vuelve a vender en el futuro, la carga fiscal no será demasiado alta debido al aumento en la tasa del impuesto combinado sobre bienes raíces y terrenos.
Además, también puede hacer un buen uso de lo mencionado anteriormente al comprar y vender, y utilizar primero el método de donar efectivo para ahorrar impuestos de manera razonable:
Por ejemplo, si la madre quiere vender una propiedad valorada en 10 millones de dólares a su hijo, puede hacer buen uso de la donación de 2,44 millones de yuanes de su padre, su abuelo y su abuela para lograr un pago en efectivo libre de impuestos. de 7,32 millones de yuanes y pagar el importe restante por separado a .
En este momento, si eres inteligente, preguntarás: ¿qué pasa con el monto del regalo de la madre?
Por supuesto, puedes regalarlo, pero yo recomendaría regalarlo después de la venta, porque será más complicado que el vendedor y el donante sean la misma persona, y es más probable que el proceso de compra y venta sea más complicado. Se considerará una venta barata, por lo que se recomienda regalarlo una vez que se complete el acuerdo.
3. Impacto en la tasa impositiva durante el período de tenencia
La tasa combinada del impuesto sobre bienes inmuebles y la tierra está estrechamente relacionada con la duración del período de tenencia:
La tasa impositiva es 45% dentro de los 2 años posteriores a la tenencia, la tasa impositiva es 35% durante más de 2 años pero menos de 5 años, y la tasa impositiva se reduce a 20% durante más de 10 años.
Si los hijos no pueden conservar la propiedad durante mucho tiempo, la carga fiscal aumentará significativamente.
Aquí hay una solución específica para reducir los impuestos:
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 24-5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, párrafo 2, párrafo 1, punto 4, el caso de transacciones involuntarias de casas y terrenos poseídos por menos de 5 años debido a factores involuntarios" (en adelante denominado en el caso de transacciones involuntarias de bienes inmuebles por parte de empresas con fines de lucro), si las personas físicas y las empresas con fines de lucro comercian casas y terrenos de conformidad con las circunstancias prescritas, se puede aplicar el tipo impositivo 20%.
Es decir, debemos ver si la venta que realiza en el corto plazo califica como venta involuntaria. Si es así, puede calcularlo con el impuesto combinado de bienes inmuebles y terrenos "20%". Se lo dejaré a mis invitados consultar en privado.
Si existe la necesidad de heredar bienes inmuebles, se debe dar prioridad a transmitirlos mediante herencia para evitar el impuesto al valor agregado de la tierra y la nueva alta carga fiscal.
Al mismo tiempo, aunque regalar bienes inmuebles en años puede ahorrar impuestos sobre donaciones, se debe considerar plenamente el impacto del impuesto combinado sobre bienes inmuebles y tierras en ventas futuras para evitar perder un gran negocio por una pequeña cantidad.
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3. Donación de acciones: es necesario prestar atención a los riesgos fiscales y de valoración
Las donaciones de acciones son una forma de transmitir el potencial de apreciación de activos a sus hijos, pero también debe prestar especial atención a los estándares de determinación del IRS.
1. Acciones OTC cotizadas
El monto de la donación de acciones cotizadas o extrabursátiles se calcula en función del precio de cierre del día de la donación. Este método de valoración de mercado transparente es relativamente simple y tiene bajos riesgos fiscales;
2. Riesgos de valoración de las acciones no cotizadas
Si se donan acciones que no cotizan en bolsa a una empresa familiar, el IRS no calculará el valor nominal (10 yuanes), sino el valor liquidativo de la empresa en la fecha de la donación.
Por ejemplo, si el valor liquidativo de la empresa es alto, el límite de donaciones aumentará significativamente, lo que resultará en una mayor obligación tributaria potencial.
Por lo tanto, antes de hacer una donación, debe consultar a un contador profesional o asesor fiscal para comprender claramente las regulaciones pertinentes y confirmar el método de valoración correcto para evitar errores de valoración que conduzcan a un pago excesivo de impuestos.
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4. Regalo de política: transferencia de riesgos y derechos potenciales
Aunque el funcionamiento de regalar una póliza cambiando de asegurado es sencillo, aún así es necesario prestar atención a varios puntos clave:
1. Alcance de la donación
Cuando se cambia de proponente, equivale a entregar la "reserva de valor de la póliza" de la póliza al nuevo proponente de forma gratuita.
2. Derechos e intereses del nuevo garante
El nuevo asegurado tiene todos los derechos e intereses de la póliza, incluido el derecho a cambiar de beneficiario, pedir dinero prestado de la póliza e incluso rescindir el contrato.
Por tanto, se requiere suficiente comunicación antes de realizar una donación para garantizar que la distribución de derechos está acorde al consenso familiar.
Para pólizas de seguro de alto valor, debe negociar y cooperar con compañías de seguros o consultores profesionales para evitar futuras disputas causadas por una mala operación.
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La herencia patrimonial es un proceso complejo y multifacético que requiere una consideración integral de los impuestos, los tipos de activos y las necesidades familiares.
Las donaciones en efectivo son relativamente flexibles y el método más simple de herencia; aunque los bienes inmuebles pueden mantener su valor de manera estable, la planificación fiscal requiere especial precaución en las donaciones de acciones y las pólizas de seguro requieren atención a la valoración y los acuerdos de capital;
Se recomienda desarrollar un plan de herencia patrimonial integral y personalizado mediante la asistencia de consultores profesionales para garantizar la continuación y apreciación del patrimonio familiar.
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